2024년 연말정산 달라지는 공제 항목

2023년 받은 월급에서 원천징수 해 둔 소득세는 연말정산을 통해 환급 또는 추가 징수를 하게 되고, 신용카드, 연금저축, 보험료, 월세, 대출 상환액 등 세액/소득공제 되는 항목에 지출한 금액을 세금 또는 소득에세 빼고 세금을 계산하는 과정을 연말정산이라 합니다. 오늘은 2024년 연말정산 달라지는 공제 항목에 대해서 알아보려고 합니다.
 
 

 
세액공제는 정해진 한도액 내에서 지출한 금액에 세액공제율(보통 12%~15% 수준) 만큼의 세금을 환급받을 수 있습니다.소득공제는 공제액을 소득에서 차감한 후 세금을 계산하기 때문에 낮은 세율을 적용받아 세금을 줄일 수 있습니다.
 
세액공제는 소득이 낮을수록 높은 공제율을 적용해 주고 있으며, 소득공제는 소득이 높을 수록 세금을 많이 줄일 수 있는 항목입니다.
 
 
● 기부금 세액공제
 
●  신용카드 등 소득공제
 
●   연금계좌교육비월세 세액공
 
●  중소기업 취업자 소득세 감면
 
●   일부 과세표준 구간 조정
 
 
 

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◆ 기부금 세액공제
 
- 고향사랑기부금 신설: 지방자치단체에 기부한 금액에 대하여 세액공제
 
올해 신설된 항목으로 10만원 이하 금액은 전액, 초과 금액은 기부액의 15%의 세액공제를 적용하고 있습니다.
 
기부금액 10만 원 이하:100/110 (지방세 포함 전액 세액공제, 30% 답례품 제공)
기부금액 10만 원 초과:15% (500만 원 한도)
 
 
-노동조합 조합비
 
소속된 노동조합(해당 노동조합이 소속된 총연합단체연합단체단위노동조합산하조직 모두 포함)이 11.30.까지 결산결과를 공시하면 2023.10월~12월에 납부한 조합비 15%(1천만 원 초과 30%)세액공제 가능
 
* 23.1월23.9월에 납부한 조합비는 결산결과 공시와 관계없이 세액공제
 
 
 
 
 
 
◆  신용카드 등 소득공제
 
 2023년 7월 1일 이후 지출하는 영화관람료는 문화비에 포함(총급여 7천만 원 이하)
 2023년 대중교통 사용분 공제율 상향 : 40%80%
 
-변경된 공제한도

 
 
 
◆ 연금계좌, 교육비, 월세 세액공제
 
 
 연금계좌 공제한도 상향 : 400만 원(퇴직연금 포함 700만 원) 600만 원(900만 원)
 
세액공제 연금저축 한도가 연 400만원에서 600만원으로 늘어나게 됩니다.
 
퇴직연연금(IRP, DC형)에 추가납입한 금액까지 더하면 최대 연 900만원까지 세액공제 받을 수 있습니다.
 
-수능응시료대학입학전형료를 공제대상 교육비에 포함
- 월세 세액공제 대상주택 기준시가 상향 : 3억 원4억 원
 
월세 세액공제 대상주택 기준이 3억원에서 4억원으로 상향됩니다. 기존 주택 가격때문에 월세 세액공제를 받지 못하던 분들은 꼭 챙겨야할 변경사항입니다.
 
 
 
◆  중소기업 취업자 소득세 감면
 
- 감면한도 상향 : 연간 150만 원200만 원
- 중소기업 근로자의 소득세 감면 한도가 150만원에서 200만원으로 늘어납니다.
 
한도가 늘어나 더 많은 세금을 환급받을 수 있습니다.
 
 
 
◆ 과세표준 구간 조정
 
우리나라는 소득에 따라 세율이 달라지는 누진세율을 적용하고 있죠. 1,200만원 이하까지는 최저 세율 6%를 적용하고 있고, 10억원 초과 소득에는 최대 45%의 세율을 적용하고 있습니다. 지방세 10%까지 포함하면 10억원 초과소득은 49.5%의 세금을 내야 하니까 사실상 소득의 절반은 세금으로 내는 격입니다.
 
소득세 과세표준이 변경되어 최저세율 6%를 적용하는 상한선이 1,200만원 이하에서 1,400만원으로 상향됩니다. 또한  4,600만원~5,000만원 사이 소득세율이 24%에서 15%로 낮아지게 됩니다.
 
이번 과세표준 조정은 중간소득이 높아지고 있음을 일부 반영한 개편일 겁니다. 수십년 전 정한 과세표준을 지금까지 동일하게 적용하고 있으면 국민소득이 오르면서 자연스레 세금이 많아지게 되죠. 과세표준 조정으로 구간에 해당되는 분들의 소득세가 낮아지게 됩니다.
 
 
 
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